Приветствую Вас Прохожий • Регистрация • Вход
Пятница, 9.12.2016, 01:00
Главная » Статьи » Организация и экономика фармации » Учет и отчетность аптеки
Учет безналичных расчетов

В процессе торговой и хозяйственной деятельности аптечные организации вступают в денежные взаимоотношения с другими организациями, которые осуществляются через банки.

Расчетные отношения основаны на обязательствах покупателей, оплатить стоимость полученных материальных ценностей, выполненных работ и услуг в установленные сроки, а также на праве поставщика востребовать платеж от покупателя. Четкая организация взаиморасчетов обеспечивается банками.

Для открытия расчетного счета организация представляет в банк:

- заявление на открытие счета;

- документ о создании организации (заверенная нотариусом копия учредительного договора).

- подлинный экземпляр устава;

- две карточки с нотариально заверенными образцами подписи директора (распорядителя средств) и главного бухгалтера, с оттиском печати;

- свидетельство о регистрации предприятия и присвоении ИНН в налоговой инспекции (копия);

- копию приказа руководителя предприятия о назначении главного бухгалтера и кассира.

Если аптека пользуется кредитом банка, открывается спецссудный счет, на который поступает выручка аптеки. Часть ее идет на погашение ссуды (в размере плановых платежей) оставшаяся часть перечисляется на расчетный счет.

Бюджетным организациям в банке открываются текущие счета. В зависимости от вида деятельности и клиентов, с которыми фармацевтическое учреждение имеет коммерческие отношения, могут быть открыты аккредитивные или валютные счета.

Организация, открывая счет в банке, обязана в десятидневный срок уведомить налоговую инспекцию по месту регистрации о номере счета и наименовании банка. Нарушение этого требования влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.

В основном расчеты между организациями осуществляются с расчетного счета, на него поступает выручка от реализации товара, авансовые платежи, ссуды банка, наличные деньги из кассы и т.д.

С расчетного счета осуществляются все виды платежей:

- поставщикам за товары;

- платежи за услуги (коммунальные, транспортные, ремонтные и т.д.);

- расчеты с бюджетом по налогам и сборам;

- выдаются наличные деньги на оплату труда, командировочные, хозяйственные и представительские расходы и другие цели. 

Для получения наличных денег, организация подает заявку (кассовый план). Кассовый план позволяет банку планировать отток наличных денег из банка. Кассовый план составляется ежеквартально, до начала нового квартала. Безналичные перечисления с расчетного счета банк осуществляет на основании распоряжения владельца счета или его согласия на оплату -акцептная форма оплаты.

В некоторых случаях банк осуществляет безакцептные платежи -принудительное перечисление денежных средств по требованию налоговых органов при наличии просроченной задолженности по налогам и сборам. Кроме того, банк имеет право по собственной инициативе списать денежные средства за пользование банковским кредитом и за расчетно-кассовое обслуживание.

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93. Бланки изготавливаются в типографии или с использованием ПК.

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно - вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чер­нилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение че­ков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляе­мые на расчетных документах, должны быть четкими.

Банк периодически доводит до организации процентные ставки за свои услуги. Расходы по оплате услуг банка относятся на затраты (издержки об­ращения) организации.

За пользование временно свободными средствами организации банк начисляет определенный процент, в зависимости от остатка денег на его счете. Эти средства относятся к внереализационным доходам организации.

Для получения наличных денег банком выдается чековая книжка. Чековые книжки бывают лимитированные (с ограничением суммы) и не лимитированные. При получении денег предприятие выписывает установленного образца чек - приказ банку выдать с расчетного счета указанную сумму денег. Чек выписывается главным бухгалтером на кассира или доверенное лицо. Сумма прописью пишется с начала строки с большой буквы. Подписывается главным бухгалтером и руководителем, заверяется печатью. Чек действителен 10 дней со дня выписки.

Для безналичных платежей применяется платежное поручение — это предписание банку о перечислении указанных сумм поставщикам, бюджету и другим организациям. Печатается платежное поручение в двух экземплярах по строго установленной центральным банком форме.

В нем указываются реквизиты плательщика и его банка, реквизиты получателя и его банка, сумма платежа (цифрами и прописью), назначение платежа. На платежном поручении ставится печать организации и подписи руководителя и главного бухгалтера. Отпечатанное, но не сданное платежное поручение действительно в течение 10 дней.

Сдача наличных денег в банк оформляется расходным кассовым ордером, для зачисления их на расчетный счет банком оформляется «Объявление на взнос наличными». Сдающий деньги подписывает этот документ. Объявление состоит из трех частей. Верхняя часть остается в банке. Средняя - передается сдающему деньги, прикладывается к расходному кассовому ордеру и служит основанием для подтверждения расхода денег в кассе организации. Нижняя часть объявления возвращается клиенту вместе с выпиской и подтверждает факт зачисления денег на расчетный счет.

Банк после совершения банковских операции выдает организации выписку из расчетного счета. Банковская выписка содержит перечень операций, произведенных банком на определенную дату. К выписке прилагаются оправдательные документы по каждой сумме. На документах ставится штамп банка с датой проводки и подписью оператора

Категория: Учет и отчетность аптеки | Добавил: Cave (09.01.2013)
Просмотров: 5687 | Теги: бухучет | Рейтинг: 0.0/0
Похожие материалы