Приветствую Вас Прохожий • Регистрация • Вход
Воскресенье, 28.5.2017, 04:03
Главная » Статьи » Организация и экономика фармации » Учет и отчетность аптеки
Оформление расходных кассовых операций

Расходные кассовые операции и их документальное оформление:

  1. Сдача выручки в банк.
  2. Выплата заработной платы.
  3. Выдача денег под отчет.
  4. Оплата   за   наличный   расчет   оказанных   организациями   услуг   и выполнение работ.
  5. Оплата приобретаемых товарно-материальных ценностей.
  6. Другие виды расхода.

Выдача наличных денег из кассы предприятия (всех форм собственности) производится по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2) или надлежаще оформленным другим документам при наличии на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера.

Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером и кассиром.

Если на прилагаемых к расходному кассовому ордеру документах имеется разрешающая подпись руководителя, подпись его на расходном кассовом ордере не обязательна.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру кассир требует предъявление документа (паспорт или другой документ удостоверяющего личность получателя) записывает его реквизиты в расходный кассовый ордер. Получатель должен своей рукой указать полученную сумму, дату получения и расписаться.

Если выдача денег производится по доверенности, то в тексте ордера после фамилии получателя указывается фамилия исполняющего обязанности лица, которому доверено получение денег.

1. Сдача выручки. Ежедневная выручка от продажи товаров может сдаваться аптеками:

- в объединенные кассы учреждения;

- в дневные и вечерние кассы банка (оформляются квитанции банка);

- в отделения связи (квитанции почтового отделения, в которых указывают сумму переводимых денег и стоимость перевода);

- инкассатору (по договорам с банком).

Для передачи денег инкассатору кассир должен рассортировать их по купюрам, тщательно пересчитать и уложить в специальную сумку. Одновременно заполняется препроводительная ведомость в трех экземплярах. Один экземпляр ведомости укладывается в сумку вместе с деньгами, сумку опломбируют.

Перед передачей денег кассир или заведующий аптекой должен проверить наличие у инкассатора удостоверения личности. Затем инкассатор расписывается на копии препроводительной ведомости, которая остается в аптеке, получает сумку с деньгами и второй экземпляр препроводительной ведомости и передает кассиру свободную сумку.

На основании вышеперечисленных документов бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер.

2. Выплата зарплаты производится кассиром либо по расходным кассовым ордерам, либо по платежным ведомостям с обязательной росписью получателя. В этом случае на титульном листе делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписью руководителя и главного бухгалтера.

Если в установленный срок не все работники получили заработную плату, кассир против их фамилии ставит отметку «Депонировано» и составляет «Реестр депонированных сумм».

В конце платежной ведомости указывается: фактически выданная и депониованная сумма, подпись кассира. Депонированная сумма сдается в банк а на выплаченную сумму составляется расходный кассовый ордер.

Разовые выдачи денег на оплату труда производятся только по расходному кассовому ордеру

Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится только по расходным кассовым ордерам, выписанным на каждое отдельное лицо.

В централизованной бухгалтерии на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, номер и дата которого проставляется на каждой платежной ведомости.

3. Выдача денег под отчет на командировочные и другие нужды, а также хозяйственно-операционные расходы, осуществляется из кассы аптеки на основании заявлений работников и распоряжений руководителя, по оформленным расходным кассовым ордерам.

Предприятия могут выдавать наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы в размерах и на сроки, определенные руководителем предприятия в утвержденной учетной политике.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3-х рабочих дней, по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки, предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

К расходному кассовому ордеру на выдачу денег для оплаты за услуги и работы, приобретение товара и других ценностей за наличный расчет должен быть приложен кассовый и товарный чек, подтверждающий факт оприходования денег в организации поставщика.

К юридическим лицам, допустившим расчеты наличными деньгами сверх указанных норм, применяются нормы ответственности, установленные Кодексом об административных правонарушениях.

Приходные и расходные кассовые ордера должны быть заполнены четко чернилами или в компьютерном исполнении, подчистки и исправления не допускаются.

В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются документы, которые к ним прилагаются.

Выдача и прием денег по кассовым ордерам производится только в день их составления.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу-регистрируются в «Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров» (ф. № КО-3).

Категория: Учет и отчетность аптеки | Добавил: Cave (09.01.2013)
Просмотров: 13356 | Теги: бухучет | Рейтинг: 0.0/0
Похожие материалы