Главная » Статьи » Организация и экономика фармации » Учет и отчетность аптеки |
Месячный отчет аптеки (форма АП-72) составляется в двух экземплярах и состоит из одиннадцати разделов: 1. Реестр движения денежных средств и инкассация выручки. Отражает движение денежных средств в кассе организации и суммы переведенной выручки в банк, составляется на основании обобщения ежедневных кассовых отчетов. 2. Субрасчетный (текущий) счет. Отражает движение безналичных денежных средств на счетах в учреждениях банка. 3. Товарный отчет материально-ответственных лиц. Первая часть (лицевая сторона) отражает движение товара, тары и других материальных ценностей; вторая часть - Отчет о движении тары (оборотная сторона). Лицевая сторона товарного отчета начинается с отражения остатка на начало отчетного периода по всем учетным группам (товар, тара, вспомогательные материалы). Затем на основании первичных учетных документов отражается приход по всем учетным группам в денежном измерителе, причем товары - по двум ценам, остальные учетные группы по ценам приобретения. По окончании всех записей подводится итог прихода по каждой учетной группе. Далее отражается расход по всем учетным группам на основании первичных учетных документов, причем реализация товаров населению, ЛПУ и др. организациям только по розничным ценам, а прочий документированный расход товара (выбытие) - по двум ценам. По окончании всех записей подводится итог расхода. По формуле товарного баланса выводится остаток на конец отчетного периода по всем учетным группам: Ок = Он + Приход - Расход Вторая часть товарного отчета отражает движение оборотной тары по наименованиям в натуральном и денежном измерителях. Суммарные итоги по движению тары на лицевой и оборотной стороне отчета должны совпадать. 4. Оборотная ведомость по лицевым счетам покупателей. Оборотная ведомость по лицевым счетам покупателям и прочим расчетам отражает взаиморасчеты с покупателями на основании Журнала учета оптового отпуска и расчетов с покупателями. Выводится дебиторская (долг в пользу аптеки) и кредиторская (долг за аптекой) задолженности. 5. Реестр выписанных покупателям счетов. Реестр выписанных покупателям (лечебным учреждениям и другим организациям) счетов по отпущенным им из аптеки товарам представляет собой опись всех счетов (накладных) по товарам, отпущенным из аптеки ЛПУ и прочим организациям. Итог отражает сумму реализации товаров ЛПУ и прочим организациям. Составляется этот раздел на основании выписанных счетов (накладных) и должен соответствовать данным Журнала учета оптового отпуска и расчетов с покупателями. 6. Движение товаров и выручки по МРС. Движение товаров и выручки по прикрепленной мелкорозничной сети отражает движение товаров и выручки по всем мелкорозничным точкам и составляется на основании товарных отчетов по мелкорозничной сети. 7. Регистрация розничных оборотов. Отражает в хронологической последовательности все обороты по реализации товаров населению (по амбулаторной рецептуре, по безрецептурному отпуску, по мелкорозничной сети). В итоге выводится общая сумма реализации товаров населению. 8. Отчет о движении основных средств. Отражает движение числящихся на балансе аптечной организации основных средств на основании первичных учетных документов по приходу и расходу с указанием стоимости и количества конкретных объектов. Если в течение месяца не было движение основных средств, то этот раздел может не составляться. 9. Оборотная ведомость на прочие материальные ценности. В этом разделе в натуральном и денежном измерителе отражается движение материалов по каждому наименованию (остаток на начало отчетного периода, приход, расход и остаток на конец отчетного периода). 10. Справка о заработной плате. Отражает сведения о начисленной заработной плате, о сумме удержаний, о суммах невыплаченной заработной платы, начисленном едином социальном налоге. 11. Перечень документов, прилагаемых к отчету. | |
Просмотров: 24007 | Теги: учет | Рейтинг: 0.0/0 |